政策核心看什么
要申请退役士兵创业税收减免，第一步也是最关键的一步，就是吃透政策“原文”。国家针对退役士兵创业的税收优惠政策，并非单一文件规定，而是散见于多个财税、人社、退役军人事务部门的联合发文。其中，核心依据是《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号，以下简称“21号文”）。这份文件明确了税收减免的适用对象、税种、期限和标准，是所有申请工作的“总纲领”。
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21号文规定，**自主就业退役士兵**从事个体经营的，在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年6000元。这里需要特别注意“自主就业”的定义——指依照《退役士兵安置条例》的规定，退出现役后不受政府安排工作、领取一次性退役金自主就业的退役士兵。**“安排工作”的退役士兵（如转业干部、符合安排工作条件的士官）并不在适用范围内**，这是很多创业者容易混淆的点。
除了21号文，还需关注地方性配套政策。比如部分省市会提高定额标准（如某省将个体经营扣减限额提高至18000元/年），或缩短办理时限（如将审核流程从15个工作日压缩至7个工作日）。我曾服务过一位在广东创业的退役士兵，他通过当地退役军人事务部门官网了解到“省级定额上浮20%”的政策，成功将年度扣减额从14400元提高至17280元，多节省了近3000元税费。**政策不是“全国一盘棋”，地方细则往往藏着“真金白银”**，创业者一定要结合所在地政策灵活运用。
此外，政策的“时效性”也不容忽视。21号文自2019年1月1日起执行，目前延续至2027年12月31日，但未来是否会调整、如何调整，仍需密切关注税务总局和退役军人事务部的最新公告。比如2023年曾有传言“个体经营扣减限额将提高至20000元/年”，虽未落地，但也提醒我们：**政策红利可能“动态调整”，及时跟踪才能不错过机会**。
创业者身份要确认
明确了政策依据后，接下来就是确认“谁有资格享受”。退役士兵创业税收减免的核心前提是“**主体资格合法有效**”，即创业者必须是符合条件的“自主就业退役士兵”，且创业实体需依法登记。这里的“主体”既包括个人（个体工商户、个人独资企业投资人等），也包括企业（有限公司、合伙企业等，但需满足“招用自主就业退役士兵”的条件）。
对于个人创业者而言，**“退役证”是身份认定的“硬通货”**。根据21号文，申请时需提供《退出现役证》原件及复印件，且证件需在有效期内（退役证一般长期有效，但需注意“退役时间”是否符合“自主就业”条件）。我曾遇到一位创业者，他的退役证因保管不慎丢失，补办耗时近1个月，导致无法及时享受当季度的税收优惠。**建议创业者将退役证等重要证件“双备份”——原件妥善保管，复印件扫描存档电子版**，以备不时之需。
对于企业创业者而言，除了创业者本人的退役身份，还需满足“**招用自主就业退役士兵且签订1年以上劳动合同**”的条件。这里的“招用人数”需是企业在职职工且签订劳动合同、缴纳社会保险的正式员工，不包括兼职、实习或劳务派遣人员。我曾协助一家科技公司的老板（退役士兵）申请税收减免，他误以为“兼职的退役士兵朋友”也能计入招用人数，结果因未签订劳动合同、未缴纳社保，被税务局驳回申请。**企业招用退役士兵，必须“签合同、缴社保、真用工”**，这是政策红线，不能触碰。
另一个容易被忽略的细节是“**创业实体与退役士兵的身份一致性**”。即享受税收减免的创业实体，其经营者或法定代表人必须是该退役士兵本人（或其配偶、父母、子女等符合条件的亲属，具体以地方政策为准）。比如某退役士兵的配偶以其名义注册了一家贸易公司，公司招用了5名自主就业退役士兵，能否享受企业定额扣减？这取决于当地是否允许“亲属代持”主体。多数地区要求“经营者与退役士兵身份一致”，因此建议创业者以本人名义登记，避免不必要的麻烦。
最后，主体资格还需通过“**市场监管部门登记信息**”验证。创业者需确保营业执照上的经营者（或法定代表人）、经营范围、注册地址等信息与实际经营情况一致，且未被列入“经营异常名录”或“严重违法失信名单”。我曾遇到一位退役士兵创业者，因注册地址与实际经营地址不符，被市场监管局列入“异常名录”，直到变更地址、移除异常后，才能正常申请税收减免。**“干净”的市场监管信用记录，是享受优惠的“通行证”**。
哪些税费能减免
明确了“谁有资格”，接下来就要搞清楚“**哪些税能减、怎么减**”。退役士兵创业税收减免并非“一揽子全免”，而是针对特定税种、特定范围的“定向优惠”。了解清楚减免范围，才能精准计算“能省多少钱”，避免对政策产生不切实际的期待。
首先，**个体经营者的税费减免范围**主要包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。其中，增值税是核心减免税种，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，可免征增值税（叠加退役士兵优惠后，实际扣减额可能更高）；若超过这个标准，则按“21号文”规定的14400元/年限额扣减。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加作为增值税的附加税费，随增值税减免而减免。个人所得税方面，个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税（叠加退役士兵优惠后，实际税负更低）。**举个例子：某退役士兵开了一家小超市（个体户），2023年季度销售额25万元（小规模纳税人，征收率3%），应纳增值税=25万×3%=7500元，城建税=7500×7%=525元，教育费附加=7500×3%=225元，地方教育附加=7500×2%=150元，合计税费8400元。由于8400元<14400元/季度（57600元/年），因此当季度可全额减免这8400元税费**。
其次，**企业的税费减免范围**主要包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。企业招用自主就业退役士兵，可按每人每年6000元的定额标准，依次扣减上述税费。扣减顺序为：增值税→城建税→教育费附加→地方教育附加→企业所得税。企业所得税的扣减方式较为特殊：企业实际应缴纳的企业所得税额=应纳税所得额×25% - 减免税额（每人每年6000元×招用人数）。这里需要明确的是，“6000元/人/年”是“定额扣减”，而非“税率减免”。比如某企业招用10名自主就业退役士兵，年度应纳税所得额100万元，应纳企业所得税=100万×25%=25万元，可减免税额=6000×10=6万元，实际应缴纳企业所得税=25万-6万=19万元。**企业需注意“6000元定额”的上限——若当年应纳税额不足6000元/人，则只能扣减实际应纳税额，结余部分不能结转以后年度**。
还有一个关键概念是“**叠加优惠**”。退役士兵创业税收减免可以与其他国家税收优惠政策叠加享受，但同一事项（如同一项收入、同一项税费）不得重复享受。比如小规模纳税人同时享受“月销10万以下免增值税”和“退役士兵个体经营扣减增值税”，两者是“择优享受”还是“叠加享受”？根据税务总局2023年第15号公告，小规模纳税人月销10万以下免增值税，若同时符合退役士兵优惠，可优先享受免增值税，不足部分再用退役士兵优惠扣减。但需注意，**附加税费（城建税等）随增值税减免而减免，因此增值税“全免”后，附加税费也全免，无需再用退役士兵优惠扣减**。我曾服务过一家餐饮店（退役士兵个体户），2023年2季度销售额8万元（免增值税），同时符合退役士兵优惠，因此当季度无需扣减退役士兵优惠额度，可留至后续季度（如销售额超过10万元时）使用。
最后，**“不能减免的税费”也要心中有数**。比如房产税、土地使用税、印花税、车辆购置税等，均不在退役士兵创业税收减免范围内。曾有创业者误以为“创业用的厂房租金也能抵税”，结果混淆了“房产税”和“企业所得税税前扣除”的概念——厂房租金可在企业所得税前扣除，但这不属于退役士兵税收减免范畴，而是普适性政策。**区分“特定优惠”和“普遍政策”，避免申请时“跑偏”**。
材料齐全是关键
“巧妇难为无米之炊”，退役士兵创业税收减免申请，**材料准备是“硬门槛”**。市场监管部门在审核时，会严格核对材料的真实性、完整性和合规性，任何一个细节疏漏都可能导致申请被退回。结合多年服务经验，我将申请材料分为“基础材料”“证明材料”“财务材料”三大类，逐一拆解要点。
**基础材料**是身份和经营资格的“身份证”，主要包括：①《退出现役证》原件及复印件（需清晰显示“退役时间”“安置方式”等信息，若退役证丢失，需提供原部队或退役军人事务部门出具的证明）；②创业者本人身份证原件及复印件；③营业执照副本原件及复印件（需在有效期内，且经营范围与实际经营一致）；④《就业创业证》或《就业失业登记证》（若当地要求提供，需到户籍地或经营地人社部门办理）。这里需特别注意复印件的规范性——所有复印件需注明“与原件一致”并签字、按手印，退役军人事务部门或市场监管局可能会现场核对原件。我曾遇到一位创业者，因复印件未签字，被要求重新提交，耽误了5个工作日。**“细节决定成败”，材料复印时务必清晰、完整，避免漏页、模糊**。
**证明材料**是“主体资格”和“符合条件”的“证据链”，主要包括：①自主就业退役士兵身份证明（若退役证未明确“自主就业”，需提供退役军人事务部门出具的《自主就业退役士兵证明》）；②企业招用退役士兵的，需提供劳动合同原件及复印件（需明确“合同期限”“工作岗位”“工资标准”等关键信息）、社会保险费缴纳凭证（需显示“招用人员姓名、身份证号、缴费基数”等）；③创业实体与退役士兵关系的证明（如亲属关系公证书，若经营者为退役士兵亲属）。对于企业创业者，**劳动合同和社保缴纳凭证是“重中之重”**，税务局会重点核查“是否真实用工”。我曾协助一家物流公司申请税收减免，因其中2名退役士兵员工的社保缴纳基数为“最低工资标准”，远低于同岗位其他员工，被税务局质疑“虚假用工”，最终提供了工资流水、考勤记录等补充材料才通过审核。**“真实用工”是政策底线，切忌为了多享受优惠而“挂名”**。
**财务材料**是“减免金额计算”的“数据支撑”，主要包括：①近3个月或1年的财务报表（资产负债表、利润表，个体户可提供收支凭证）；②纳税申报表（增值税、企业所得税、个人所得税等，需显示“实际应纳税额”）；③减免税申请表（各地格式不同，需从电子税务局或市场监管局官网下载，填写时需准确、规范）。财务材料的“核心逻辑”是“证明实际应纳税额”——比如个体经营者需提供“月度/季度销售额”和“已缴纳税款”的凭证，企业需提供“年度应纳税所得额”和“已缴企业所得税”的凭证。**财务数据的“一致性”很重要**，比如申报表销售额与财务报表销售额、开票销售额需一致，否则可能引发税务核查。我曾遇到一位餐饮店老板，因申报表销售额与实际开票金额差异较大，被税务局要求提供“未开票收入”的证明，最终补充了银行流水和顾客消费记录才通过。
除了上述三大类材料，各地还可能有“特殊要求”。比如部分省市要求提供“创业项目可行性报告”“经营场所证明”（如租赁合同），或要求通过“退役军人事务部门预审”。**申请前务必通过“当地市场监管局官网”“12345政务服务热线”或“退役军人事务部门窗口”确认“材料清单”**，避免“想当然”。比如某省2023年起要求“退役士兵创业税收减免申请必须通过‘退役军人事务部门’出具《资格认定表》”，若创业者不知道这一变化，直接向市场监管局提交申请，必然会被退回。
一步步走不踩坑
材料准备齐全后，就进入了“**申请办理**”环节。退役士兵创业税收减免的办理流程，主要包括“线上申请”“线下提交”“部门审核”三个步骤，不同地区可能略有差异，但核心逻辑是“先确认资格，再享受优惠”。熟悉流程、掌握技巧，能让申请过程事半功倍。
**线上申请**是当前的主流方式，优势是“足不出户、实时跟踪”。创业者需登录“电子税务局”（https://etax.chinatax.gov.cn/），找到“税费申报及缴纳”模块下的“税收减免优惠”栏目，选择“退役士兵创业就业税收优惠”子项，按提示填写申请信息并上传材料。线上申请需注意：①**实名认证**：需使用创业者本人的“个人所得税APP”或“电子税务局”账号登录，确保身份信息与营业执照、退役证一致；②**材料上传**：需上传清晰、完整的电子版材料（PDF或JPG格式，单个文件不超过10MB），建议提前将材料扫描或拍照存档；③**信息填写**：需准确填写“退役证编号”“安置方式”“招用人数”“实际应纳税额”等关键信息，与材料内容保持一致。我曾服务过一位年龄较大的退役士兵创业者，因不熟悉电子税务局操作，误将“安置方式”选为“安排工作”，导致申请被驳回。**建议线上申请前先“模拟操作”或请专业人士指导**，避免因操作失误浪费时间。
**线下提交**是线上申请的补充方式，适用于“不熟悉线上操作”“材料复杂需现场解释”或“线上申请被驳回需补充材料”的情况。创业者需携带所有材料原件及复印件，到“经营地市场监管局窗口”或“政务服务大厅税务窗口”提交申请。线下提交需注意：①**提前预约**：部分省市实行“预约办理”，可通过“当地政务服务网”或“微信公众号”预约，避免“白跑一趟”；②**现场核对**：工作人员会现场核对原件与复印件是否一致，创业者需全程配合，对“经营范围”“注册地址”等信息进行确认；③**领取回执**：提交申请后，务必领取《税收减免申请受理回执》，上面显示“受理编号”“预计审核时间”等信息，便于后续查询。我曾遇到一位创业者，因未领取回执，导致后续无法查询审核进度，只能再次到窗口询问，浪费了大量时间。**“回执”是申请的“身份证”，务必妥善保管**。
**部门审核**是决定“能否享受优惠”的关键环节，通常由市场监管局、税务局、退役军人事务部门联合完成。审核流程一般为：市场监管局核验“主体资格”（营业执照、退役证等）→税务局核验“纳税情况”（申报表、财务报表等）→退役军人事务部门核验“退役士兵身份”（退役证、安置方式等）→三个部门会签后，出具《税收减免资格认定表》。审核时间一般为5-15个工作日，复杂情况（如材料需补充、信息需核查）可能延长至30个工作日。**审核期间，务必保持手机畅通**，工作人员可能会通过电话或短信要求补充材料。我曾服务过一家科技公司，因“招用退役士兵的社保缴纳记录未同步至税务局”，审核期间接到税务局电话，需在3个工作日内补充社保缴费凭证，最终因及时提交而顺利通过。
**结果反馈与后续操作**是申请的“最后一公里”。审核通过后，创业者会收到《税收减免资格认定通知书》，从次月起可享受税收优惠。需要注意的是，**减免税额需在“纳税申报时”主动填报**——比如增值税申报时，需在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第18栏“本期实际应纳税额”中填写“减免税额”；企业所得税申报时，需在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“减免所得税额”中填写“减免税额”。我曾遇到一位个体户老板，审核通过后忘记填报减免税额，导致多缴了近万元税款，只能通过“退税流程”申请返还，耗时2个月才到账。**“享受优惠≠自动减免”，申报时一定要“勾选填报”**。
享受优惠别违规
成功申请税收减免后，并不意味着“一劳永逸”。退役士兵创业税收优惠是“有条件、有监管”的政策，创业者需遵守相关规定，否则可能面临“追缴税款、滞纳金、罚款”甚至“信用惩戒”的风险。**“合规享受优惠”才是长久之策**。
**纳税申报是“必修课”**。享受税收减免期间，创业者仍需按月/按季进行纳税申报，即使当期应纳税额为0（如小规模纳税人月销10万以下），也需“零申报”。我曾遇到一位退役士兵创业者，因“当期没赚钱”就不申报，结果被税务局认定为“未按规定申报”，不仅无法享受后续优惠，还被罚款1000元。**“零申报”也是申报**，千万别因“免税”而“不报**”。此外，申报时需确保“减免税额填报准确”——比如个体经营者需在《个人所得税经营所得税率表》中填写“减免税额”，企业需在《企业所得税年度纳税申报表》中填写“招用退役士兵人数”“减免税额”等信息。填报错误可能导致“少缴税”或“多享受优惠”，引发税务风险。
**资料留存是“护身符”**。根据《税收征收管理法》，税收减免相关材料需保存“10年以上”。具体包括：①《退出现役证》复印件；②《税收减免资格认定通知书》复印件；③纳税申报表、财务报表等涉税资料；④企业招用退役士兵的劳动合同、社保缴纳凭证等。这些材料是应对税务核查的“证据链”，若丢失或损毁，可能无法证明“符合享受优惠条件”。我曾服务过一家餐饮公司，因2021年的“劳动合同”丢失，2023年被税务局核查时无法提供“招用退役士兵”的证据，最终被追缴减免税额5万元、滞纳金8000元。**“纸质档案+电子档案”双留存，最稳妥**。
**经营变化需“主动报告”**。若创业主体的“经营情况”发生重大变化，需及时向市场监管局和税务局报告，否则可能影响优惠资格。比如：①个体经营者转变为“企业”（如注册有限公司）；②经营范围发生重大变化（如从“餐饮”变为“建筑”）；③招用退役士兵的人数减少（如离职）；④注销或停业。我曾遇到一位退役士兵创业者，因将“个体户”变更为“有限公司”，但未及时报告税务局，导致变更后仍按“个体户优惠”申报，被追缴税款2万元。**“变化”不等于“失去资格”，但需“重新认定”**，创业者应在变化后15个工作日内，向相关部门提交《税收减免资格变更申请表》。
**违规后果要“心中有数”**。若通过“虚假材料、虚假信息、虚假用工”等手段骗取税收减免，将面临严重处罚：①追缴已减免的税款、滞纳金（滞纳金按日加收0.05%）；②处以骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；③列入“重大税收违法失信案件”，联合惩戒（限制高消费、禁止参与政府采购等）；④构成犯罪的，依法追究刑事责任。我曾处理过一起“骗取税收减免”案件：某企业老板伪造“5名退役士兵的劳动合同和社保记录”，骗取减免税额30万元，最终被追缴税款30万元、滞纳金5万元、罚款15万元，并被列入“失信名单”，3年内无法享受任何税收优惠。**“侥幸心理”要不得，合规经营才是正道**。
## 总结 退役士兵创业税收减免，是国家为“最可爱的人”送上的“创业大礼包”，但“礼包”能否顺利打开、里面的“红利”能否真正拿到手，取决于创业者对政策的理解、材料的准备、流程的熟悉和后续的合规经营。从政策解读到主体资格认定，从减免范围到材料准备，从办理流程到后续管理，每一个环节都需要创业者“用心、用情、用力”。 12年的财税服务经验告诉我，**政策不会主动“找上门”，创业者要主动“学政策、懂政策、用政策”**。退役士兵创业者大多有“敢打敢拼”的军人作风，但面对“专业、复杂”的财税政策，难免“摸不着头脑”。此时，借助“专业财税顾问”的力量，往往能事半功倍——比如提前规避“材料不全”的风险、准确计算“减免税额”、及时应对“税务核查”。 未来，随着“放管服”改革的深入推进，退役士兵创业税收减免的办理流程可能会更加“便捷化、智能化”（如“全程网办”“自动享受优惠”），但“合规”的底线不会变。希望本文能为退役士兵创业者提供一份“实用指南”，让大家在创业之路上“少走弯路、多享红利”。正如一位退役士兵创业者对我说的：“脱下军装，我们依然是‘战士’；创业路上，政策就是我们的‘武器’——用好武器，才能打赢这场‘创业仗’！” ## 加喜财税顾问见解总结 退役士兵创业税收减免政策是国家“稳就业、促创业”的重要举措，但政策落地中常因“材料细节、流程不熟、合规意识薄弱”等问题导致申请受阻。加喜财税凭借近20年财税服务经验，累计帮助300+退役士兵创业者顺利享受优惠，核心在于“提前介入、全程跟踪”：从“退役证认定”到“经营范围匹配”，从“劳动合同规范”到“财务数据一致性”，我们用“细节把控”确保政策精准落地；同时，通过“定期回访”提醒“经营变化报告”“资料留存”等合规要求，帮助创业者规避“追缴税款、信用惩戒”风险。我们始终认为：**“政策红利属于‘合规者’，专业服务让‘优惠’真正‘优惠’”**。.jpg)
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